כמה מס תצטרכו לשלם על הירושה שקיבלתם? (מדריך)

מדינות רבות ברחבי העולם מחייבות תשלום מס על ירושה שהתקבלה. בישראל תשלום מס עיזבון בוטל עוד בשנת 1981. יחד עם זאת, ישנם מקרי בהם גם אזרחי ישראל יצטרכו לשלם מס על הירושה שקיבלו.

האם יש מס על נכסים שהתקבלו בירושה? האם יש מס על נכסים בחו"ל שהתקבלו בירושה? האם יש מס על מכירת דירת ירושה? מתי יש פטור מתשלום מס על מכירת דירת ירושה? וכיצד ניתן להימנע מתשלום מס על הירושה שקיבלתם?

האם יש מס על הירושה שקיבלתם?

מס ירושה על נכסים בישראל

מס ירושה בישראל בוטל לפני שנים רבות, ולכן כיום יורשים אינם נדרשים לשלם מס בעבור נכסים שקיבלו בירושה. בין אם מדובר בכסף, כלי רכב, חפצים, ניירות ערך, דירות או עסקים, קבלת הירושה בישראל אינה חייבת במס.

מס על נכסים בחו"ל

בניגוד לישראל, במדינות לא מעטות ברחבי העולם, כמו ארצות הברית, צרפת, הולנד, דנמרק בולגריה ועוד, יש חובת תשלום מס על נכסים שהתקבלו בירושה.

כך למשל בארצות הברית, אם אינכם אזרחי המדינה, תאלצו לשלם מס ירושה גבוה, אם ירשתם מעל 60,000 דולר. גם במדינות אירופה יתכן ותאלצו לשלם מס ירושה גבוה, בהתאם לחוקים המקומיים, שיכול להגיע גם ל-40%-80%.

מס על מכירת דירת ירושה

למרות שאין מס על נכסי נדל"ן שהתקבלו בירושה, מכירתם מהווה עסקת מקרקעין חייבת במס. לכן אם אתם מבקשים למכור דירה או עסק שקיבלתם בירושה, בין אם ליורש אחר ובין אם לצד שלישי, תחול עליכם חובת תשלום מס שבח וחובת תשלום היטל השבחה, בהתאם למס השבח שהיה מוטל על המוריש אילו היה בחיים.

פעמים רבות מדובר בנכסים שנקנו לפני תקופת זמן ארוכה, כך שתשלום מס השבח (25% מהשבח), יכול להיות גבוה מאוד, ולהגיע לסכומים של מאות אלפי שקלים.

האם יש פטור על מכירת דירה בירושה?

דירת מגורים שהתקבלה בירושה, עשויה להיות פטורה מתשלום מס שבח, אם היורש הוא בן הזוג של המוריש, צאצא של המוריש או בן זוגו של הצאצא; במקרים בהם מדובר בדירת מגורים יחידה של המוריש, והמוריש היה זכאי למכור את הדירה בפטור ממס שבח אילו מכר אותה עוד בחייו.

חשוב לשים לב שדירת המגורים חייבת להיות דירה יחידה בלבד של המוריש. אם למוריש יש חלק בדירה נוספת, ואפילו אם מדובר בחלק מזערי שהיה מזכה את המוריש עצמו בפטור ממס שבח אילו היה מוכר את הדירה בעצמו, יורשיו לא יהיו זכאים לפטור ממס שבח במכירת דירה, שכן היא אינה דירתו היחידה של המוריש.

איך להימנע מתשלום מס על ירושה?

במקרים בהם אינכם זכאים לפטור ממכירת דירה בירושה, ניתן גם כן להימנע מתשלום מס על ירושה, באמצעות הסכם בין יורשים. הסכם בין יורשים הוא הסכם שנערך לפני חלוקת הירושה, בהסכמת כל היורשים והם בלבד, ובאמצעות כספי העיזבון בלבד.

במקרים בהם היורשים מסכימים ביניהם לחלק את הירושה באופן אחר, ובוחרים למשל להעביר את הזכויות בדירה ליורש אחד בלבד, ולקבל כנגדה כספים מתוך העיזבון, לא מדובר בעסקת מקרקעין, והם לא יישאו בתשלום מס שבח.

האם ניתן למנוע תשלום מס על הירושה באמצעות צוואה?

אם אתם מבקשים להקטין את חבות המס של היורשים שלכם, תוכלו לעשות זאת עוד בחייכם באמצעות תכנון נכון של ההשקעות שלכם ועריכת צוואה שלוקחת בחשבון את תכנון המס של היורשים.

לצורך כך שימו לב היכן אתם משקיעים את הכספים שלכם וכיצד אתם מורישים אותם בצוואה. למשל אם היורשים שלכם אינם אזרחי ארצות הברית, תוכלו לשקול להימנע מלהשקיע במניות בארצות הברית מעל לסכום של 60,000 דולר, אלא לפזר את ההשקעות שלכם בצורה חכמה.

בנוסף תוכלו לערוך את הצוואה תוך התחשבות בשיקולי המס, ולצוות לכל אחד מהיורשים נכס אחד, או את שוויו בכסף מתוך העיזבון או במתנה עוד בחייכם. כך תימנעו מצב שמספר יורשים יהיו שותפים בנכסי נדל"ן, ותצמצמו את הסיכויים למכירת הנכס, ולתשלום מס שבח גבוה.

תכנון מס בירושה

בשורה התחתונה, אם ירשתם נכסים שמקומם מחוץ לישראל, או שאתם מבקשים למכור נכסי נדל"ן שהתקבלו בירושה, אתם עשויים לשלם סכומי מס גבוהים במיוחד על הירושה שקיבלתם.

תכנון נכון של ההשקעות שלכם עוד בחיים, עריכת צוואה מותאמת לשיקולי המס, והסכמים בין יורשים יכולים למנוע או לצמצם את חובת תשלום מס הירושה הגבוה שיוטל על היורשים.